こんにちは。eBay Export Chartbook運営者のJです。
ebayの経費って、どこまで落としていいのか迷いますよね。
実は、eBay輸出で利益が手元に残らない原因は、経費の取りこぼしだけではないんです。
Payoneer（ペイオニア）に入金された金額を、そのまま売上にしてしまう。この記帳のクセがあると、eBay手数料が最初から消えてしまいます。
その結果、帳簿の上では利益が出ているのに、落とせるはずの経費が丸ごと抜け落ちてしまうんです。
結論から言うと、大事なのは勘定科目の名前選びではありません。売上と経費を分けて記録し、証拠を残せているかどうかです。
この記事では、仕入れ・手数料・送料・パソコン・家賃まで、何がどこまで経費になるのかを順番に整理します。
あわせて、確定申告で迷いやすい棚卸や為替差損益、領収書がない仕入れの扱いも解説します。
数字はすべて2026年8月時点の公的機関とeBay公式の情報で裏取りしました。一つずつ確認して、落とせる経費を取り戻していきましょう。
この記事のポイント
- 経費になるかは「eBayの売上を得るために必要だったと説明できるか」で決まる
- eBay手数料は落札手数料＋$0.40・海外決済手数料1.35%・為替手数料3%まで拾える
- 仕入れ代金は買った年に全額は落とせず、売れ残りは棚卸資産として翌年へ繰り越す
- 2026年は少額減価償却が40万円未満へ、インボイスの経過措置は10月から70%に変わる
ebayの経費はどこまで認められる？判断の基準と対象一覧
経費の判断で迷う理由は、eBay特有の支出が多いからです。
落札手数料や国際送料は、国内だけで売っていたときには出てこなかった費用ですよね。まずは仕入れ・手数料・送料・設備・家事按分の5つの系統に分けて整理していきます。
経費になるかならないかは「売上のため」で決まる
結論から言うと、判断軸はひとつだけです。その支出がeBayの売上を得るために必要だったと、自分の言葉で説明できるかどうか。
国税庁も必要経費を、売上に対応する原価と、その年に生じた業務上の費用と示しています。
つまり「eBayをやっているから何でも落ちる」という考え方は成り立ちません。
もうひとつ押さえておきたいのが、計上するタイミングです。必要経費になるのは、その年に債務が確定した金額とされています。
たとえば12月に注文して翌年1月に届いた梱包材は、原則としてその年の経費になりません。逆に年内に届いていれば、支払いが翌年でもその年の経費になります。
次に、明確に線が引かれるものも見ておきましょう。特に迷いやすいのが税金と借入金です。
業務のための借入金の利息は必要経費になりますが、元本の返済そのものは対象外になります。
| 支出の例 | 判定 | ポイント |
|---|---|---|
| eBayの各種手数料 | ○ 経費 | 事業のための支出 |
| 商品の仕入れ代金 | △ 一部 | 売れた分だけが売上原価 |
| 自宅の家賃・電気代 | △ 一部 | 家事按分で事業分だけ |
| 個人事業税 | ○ 経費 | 全額が必要経費 |
| 固定資産税 | △ 一部 | 業務用の部分のみ |
| 業務用の借入金の利息 | ○ 経費 | 元本の返済は対象外 |
| 所得税・住民税 | × 対象外 | 必要経費にならない |
| 罰金・科料 | × 対象外 | 必要経費にならない |
| 家族の食費・普段着 | × 対象外 | 家事費にあたる |
ここまでの基準は、国税庁の「No.2210 必要経費の知識」を参照してみましょう。
仕入れ代金は買った年に全額は落とせない
確かに、ここは初心者のつまずきで一番多いところです。「12月に100万円仕入れれば100万円が経費になる」という考え方は、残念ながら誤りなんです。
実は経費になるのは、売れた商品の原価だけです。年末に売れ残っている在庫は、棚卸資産として翌年へ繰り越します。
具体的には、期首商品棚卸高＋当年仕入高−期末商品棚卸高＝売上原価。青色申告決算書も、この構造で作られています。
売上原価が決まるまでの流れ
期首商品棚卸高（前年から持ち越した在庫）
＋
当年仕入高（今年仕入れた分・例 100万円）
−
期末商品棚卸高（年末に残った在庫・例 70万円）
＝
売上原価＝今年の経費になる金額（例 30万円）
実は私も最初の年は、この仕組みを知らずに仕入帳だけを付けていました。年末に在庫が山のように残っていて、慌てて棚卸表を作った記憶があります。
そのため、eBayセラーには仕入帳と在庫表の両方が必要になります。仕入日・商品名・eBayのItem ID・仕入価格・販売日、そして年末に在庫か販売済みかを残しておきましょう。
確かに、商品数が増えるほど棚卸は面倒になります。とはいえ、ここを飛ばすと利益が実際より多く見えたり少なく見えたりするんです。
たとえば出品した時点で、在庫表に1行追加しておく方法があります。売れたら販売日を書き込むだけで、年末の棚卸が一気にラクになります。
手数料は支払手数料へ。落札・海外決済・ストアの実額
eBayの手数料は、多くの場合まとめて支払手数料として処理します。事業のための支出なので、迷わず経費に入れて大丈夫です。
まず、金額を具体的に見ていきましょう。落札手数料（Final Value Fee）は、商品が売れたときにかかる手数料です。
カテゴリー別の料率に加えて、1取引あたり$0.40がかかります。$10.00以下の取引なら$0.30です。
加えて、日本の住所を登録しているセラーには海外決済手数料（International fee）が1.35%かかります。これは商品価格だけでなく、配送サービス料や税金も含んだ売上総額に対して計算されます。
ただし、前々月1か月の総売上が$3,000以上あると割引が適用されます。売上規模に応じて、最大0.40%まで下がる仕組みです。
さらに、見落としやすいのが為替手数料です。米ドル以外で取引されるeBayサイトで売れた場合、基準レートに3%を加えたレートで換算されます。
広告費は分けて管理しましょう。Promoted Listings（eBay内の広告サービス）は、広告宣伝費として処理するのが一般的です。
成果報酬型のGeneralと、クリック課金型のPriorityの2種類です。（🟡eBay公式サイト内にStandard・Advancedの旧名称も残っています）
| 手数料の種類 | 金額・料率 | 勘定科目の例 |
|---|---|---|
| 落札手数料 （Final Value Fee） |
カテゴリー別料率＋$0.40 （$10.00以下は$0.30） |
支払手数料 |
| 海外決済手数料 （International fee） |
1.35% （下の割引あり） |
支払手数料 |
| 為替手数料 | 基準レート＋3% | 支払手数料 |
| 出品手数料 | 毎月250出品まで無料 超過分は有料 |
支払手数料 |
| ストア月額料金 | 契約プランにより異なる | 支払手数料 |
| 広告費 （Promoted Listings） |
General＝成果報酬 Priority＝クリック課金 |
広告宣伝費 |
| 海外決済手数料のボリュームディスカウント（前々月1か月の総売上で判定） | ||
| $3,000〜$9,999.99 | 1.20% | 支払手数料 |
| $10,000〜$49,999.99 | 0.95% | 支払手数料 |
| $50,000〜$99,999.99 | 0.70% | 支払手数料 |
| $100,000以上 | 0.40% | 支払手数料 |
送料と梱包材はどの勘定科目で処理する？
国際送料は、eBayセラーにとって最も大きな経費のひとつです。FedEx・DHL・日本郵便・eBay SpeedPAKなど、どの配送会社でも扱いは同じ。事業に直接必要な支出なので、典型的な必要経費になります。
まず、科目は荷造運賃を使うのが一般的です。ダンボール・プチプチ・テープ・OPP袋といった梱包資材も、荷造運賃または消耗品費で処理します。
実際に、私が最初に梱包材を買ったのも近所のホームセンターでした。レシートは失くしやすいので、その日のうちに撮影しておくと安心です。
ここで大事なのは、科目名そのものより継続性です。勘定科目に唯一の正解があるわけではありません（🟡内容を正しく表す科目を選び、毎年同じ基準で処理することが重要）。
次に、バイヤーから受け取る送料の扱いです。商品代$100に加えて送料$30を受け取り、実際の配送費が$25だったとします。
このとき「差額の$5だけ記録する」という処理はしません。$30は売上、$25は経費として別々に把握します。
返品でセラーが負担した返送料や再発送の送料も、事業に関連する支出であれば経費になります。
DDP（関税や輸入税をセラーが負担する取引条件）で払った分も同じです。実は日本から米国へ送る取引額2,500米ドル未満の商品は、2025年10月17日以降このDDPが必須になりました。
つまり米国向けの多くの取引で、関税がセラー側の経費として毎回発生します。
そもそもの送料そのものを下げたい方は、ebayの国際送料を抑える発送と梱包の考え方もあわせてご確認ください。
パソコンやカメラは10万・20万・40万円で扱いが変わる
実は、撮影用のカメラやパソコンは金額によって処理方法が変わります。ここを間違えると、本来その年に落とせたはずの金額を落とし損ねます。
まず、使用可能期間が1年未満のもの、または取得価額が10万円未満のものです。これはその年の必要経費として、全額を計上できます。
次に、10万円以上20万円未満の資産です。一括償却資産として、3年間で3分の1ずつ経費にする方法が選べます。
そして青色申告者には、少額減価償却資産の特例があります。従来は30万円未満を年間300万円まで即時に経費化できる制度でした。
ところが令和8年度税制改正で、2026年4月1日以後に取得した資産は40万円未満へ拡大されています。
| 取得価額 | 処理方法 | ひとこと |
|---|---|---|
| 10万円未満 | その年に全額を必要経費 | 使用可能期間1年未満も同じ |
| 10万円以上 20万円未満 |
一括償却資産として 3年で3分の1ずつ |
通常の減価償却も選べる |
| 20万円以上30万円未満 （2026年3月31日までに取得） |
特例で即時に経費 （年300万円まで） |
従来からの制度 |
| 30万円以上40万円未満 （2026年4月1日以後に取得） |
特例で即時に経費 （年300万円まで） |
令和8年度税制改正で拡大 |
| 40万円以上 | 法定耐用年数にわたり 減価償却 |
その年に全額は落ちない |
「青色申告なら30万円未満」とだけ書かれた古い記事も、まだ多く残っています。2026年以降の買い物では、必ず取得日を確認しましょう。
もうひとつ注意点があります。取得価額に消費税を含めるかは経理方式で決まり、税込経理なら税込金額、税抜経理なら税抜金額で判定します。
ちなみに、撮影ボックス・ライト・三脚・SDカードなども同じ考え方です。私用と兼用しているものは、事業で使っている部分だけが対象になります。
家賃や電気代は家事按分で事業分だけ
もし自宅の一室で撮影や梱包、在庫保管をしているなら、家賃や電気代の一部を経費にできます。ただし全額ではありません。
国税庁は、家事上と業務上の両方にかかわる費用を家事関連費と呼んでいます。必要経費になるのは、業務遂行上直接必要だったことが明らかに区分できる金額に限られます。
たとえば総面積60平方メートルのうち、12平方メートルを在庫と作業に使っているとします。この場合、面積比の20%を根拠にする考え方があります。
ここで注意したいのは、「何%までなら大丈夫」という法律上の固定割合がないことです。（🟡実態に応じた合理的な根拠が必要）
だからこそ、按分の根拠をメモに残しておく意味があります。作業スペースの図面や写真、作業時間の記録があると説明しやすくなります。
反対に、eBay事業との関連が説明できないものは対象外です。生活用のガス代や水道代を一律で何%と決めるのは、合理性がありません。
また、通信費も同じ考え方になります。インターネット回線やスマートフォンの料金は、家庭用と兼用なら按分が必要です。
ところで、車を使っている方も多いですよね。仕入れや郵便局への持ち込みで使うなら、ガソリン代や駐車場代も対象になり得ます。
ただし私用車と兼用なら、やはり按分が必要です。走行距離を記録しておくと、事業で使う割合を説明しやすくなります。
ここまで見てきた5つの系統を、勘定科目の形で一覧にしておきます。
| 支出 | 勘定科目の例 | ひとこと |
|---|---|---|
| 販売用の商品 | 仕入高 | 売れた分が売上原価 |
| 国際送料・返送料 | 荷造運賃 | 請求明細を保存 |
| ダンボール・緩衝材 | 荷造運賃／消耗品費 | どちらでも継続適用 |
| eBayの各種手数料 | 支払手数料 | Tax Invoiceで内訳確認 |
| eBayの広告費 | 広告宣伝費 | 手数料と分けて管理 |
| ネット回線・スマホ | 通信費 | 家庭用と兼用なら按分 |
| 自宅の家賃 | 地代家賃 | 面積などで按分 |
| 電気代 | 水道光熱費 | 使用時間などで按分 |
| 車・ガソリン・電車 | 車両費／旅費交通費 | 走行距離を記録 |
| 外注・税理士報酬 | 外注工賃／支払報酬料 | 契約書と請求書を保存 |
ここから先は「落とせるか」ではなく「証明できるか」の話に変わります。手元の証拠が足りているか不安な方は、先にこちらを読んでおくと理解が早くなります。
-
-
ebayの領収書が税務調査でも通る帳簿運用の3つの極意
ebayの領収書は1枚のPDFでは完結しません。Transaction Report・Payoneer明細・注文詳細を会計ソフトで仕訳化し、月次突合から電子帳簿保存法まで対応する実務フローを解説します。
続きを見る
ebayの経費を正しく残して手取りを守る実務
eBay輸出では、売上の計上・為替・領収書・消費税といった、国内販売にはない論点が一気に増えます。
とはいえ、順番に整理すれば難しくありません。ここからは、つまずきやすい5つの場面を実務の流れに沿って見ていきましょう。
Payoneerの入金額をそのまま売上にしていませんか
これはeBay経理で最も多いミスです。Payoneerに入ってきた金額を、そのまま売上高にしてしまうケースですね。
まず、お金の流れを分解してみましょう。商品代金と送料の売上から、落札手数料・海外決済手数料・広告費などが引かれ、残りがPayoneerに入金されます。
そのため手取り額を売上にすると、手数料という経費が帳簿から消えてしまいます。どの費用が利益を圧迫しているのか、判断できなくなるんです。
正しくは、売上を総額で計上します。そのうえで、各種手数料をそれぞれ経費として立てていきます。
もうひとつ大事なのが、計上のタイミングです。国税庁は、その年の収入すべき金額を「収入すべき権利の確定した金額」としています。
つまり、Payoneerへの入金日でも銀行への着金日でもなく、商品を引き渡した日が基準になります。
さらに注意したいのが、eBayが代理で徴収する税金です。米国のSales TaxやVATなどは、eBayが徴収して現地の税務当局へ納付します。
レポートの合計額をそのまま日本の売上にすると、この分を二重に計上する可能性があります。各項目が何を指すのか確認してから集計しましょう。
ちなみに、受け取り自体でつまずいている方は、ebayの売上金の受け取り方もあわせてご確認ください。
ドル建て売上の円換算と為替差損益のつまずき
eBayの売上はUSDなどの外貨建てで発生します。そのため帳簿には、円に換算して記録する必要があります。
換算の原則は、取引日の仲値（TTM／銀行が公表する基準レート）です。継続して適用することを条件に、他のレートを使う方法も認められています。
ここで発生するのが為替差損益です。売上を計上したときのレートと、後日Payoneerから円に換金したときのレート。この2つが違えば、差額が利益または損失として出ます。
たとえば1ドル150円で売上を立てたとします。1ドル155円で換金すれば為替差益、145円なら為替差損です。
ドルのまま長く置いておくほど、差は大きくなりやすくなります。
そのため、記録すべきレートは2つあります。売上計上時のレートと、換金時のレートです。
実際に、会計ソフトの外貨取引機能を使うとラクになります。あとから「どのレートで換算したのか」を説明できる状態が大切です。
ちなみに、Payoneerから日本の銀行口座へ出金するときにも、為替や手数料のコストが発生する場合があります。（🟡料率は改定されるため、最新の条件はPayoneer公式サイトでご確認ください）
領収書がないメルカリ仕入れの記録の残し方
もちろん、メルカリやヤフオクで仕入れた商品も事業用なら仕入れとして処理できます。私も最初の仕入れは、ヤフオクとメルカリでした。
問題になるのが「領収書がないと経費にできないのでは」という不安ですよね。実は、税務上大事なのは領収書という名前の紙ではありません。
事業上の取引が実際にあったことを説明できる資料が、残っているかどうかです。
具体的には、購入履歴・取引画面・注文確認メール・クレジットカード明細・銀行振込記録などを保存します。購入日・商品名・金額・相手方がわかる形にしておきましょう。
ただし、所得税の経費と消費税の仕入税額控除は別問題です。ここは分けて考える必要があります。
消費税で仕入税額控除を受けるには、原則として帳簿と適格請求書の保存が必要です。とはいえ、中古品を扱うセラーには重要な特例が2つあります。
ひとつが古物商特例です。許可を受けた古物商が、適格請求書発行事業者ではない相手から棚卸資産として古物を買い受けた場合。帳簿のみの保存で控除が認められます。
対価が1万円未満なら古物台帳への記載も不要なので、匿名取引でも使えます。ただし家庭用ゲーム機・CD・DVD・書籍などは、1万円未満でも本人確認と記帳の義務が生じます。
もうひとつが少額特例です。一定の規模以下の事業者が行う税込1万円未満の課税仕入れは、帳簿のみで全額控除できます（2029年9月30日まで）。
特例が使えない場合は、経過措置の控除割合が関係してきます。2026年9月30日までは80%ですが、2026年10月1日からは70%に変わります。
古い記事には「2026年10月から50%」と書かれているものもあります。令和8年度税制改正で見直されているので、注意してください。
| 期間 | 控除割合 | 備考 |
|---|---|---|
| 2023年10月1日〜 2026年9月30日 |
80% | いまはここ |
| 2026年10月1日〜 2028年9月30日 |
70% | 改正で50%から変更 |
| 2028年10月1日〜 2030年9月30日 |
50% | 段階的に縮小 |
| 2030年10月1日〜 2031年9月30日 |
30% | 段階的に縮小 |
| 2031年10月1日以降 | 控除なし | 経過措置の終了 |
ちなみに、古物商許可の申請手数料は19,000円です。中古品を仕入れて売るなら、事業に必要な支出として処理できます。
Tax Invoiceの取得場所と保存のルール
実は、eBayに支払った手数料には日本の消費税が加算されているものがあります。その明細がTax Invoice（適格請求書）です。
まず、取得場所はSeller HubのPayments＞Reports＞Tax invoicesです。2023年10月分から、インボイス制度に対応した形式でダウンロードできます。
概要はPDF、明細はCSVで取得できます。中身は課税対象と課税対象外に分かれています。
| 項目（英語表記） | 内容 | 消費税の扱い |
|---|---|---|
| Final value fees | 落札手数料 | 課税対象 |
| International fees | 海外決済手数料 | 課税対象 |
| Promoted listing fees | 広告費 | 課税対象 |
| Subscription and onetime fees | ストア料金など | 課税対象 |
| Dispute fees | 支払い紛争に関する手数料 | 課税対象外 |
| Shipping fees | 配送ラベルなどの費用 | 課税対象外 |
請求書の最下部にある「JCT at 10% in JPY」が、10%課税対象額に対する消費税額です。ここが消費税の申告で使う数字になります。
保存も忘れないでください。青色申告では帳簿や決算関係書類は原則7年、請求書や納品書などは5年でよい場合があります。
加えて、eBayのようにネット上だけで受け取る書類は電子取引にあたります。印刷して紙で残すのではなく、データのまま保存する必要があります。
これは2024年1月から本格的に始まったルールです。Tax InvoiceのPDFやCSV、フリマアプリの購入履歴も同じ扱いになります。
電子取引データの具体的な保存方法は、国税庁の「電子帳簿等保存制度特設サイト」でご確認ください。
輸出免税と消費税還付は自動では戻らない
結論から言うと、eBay輸出は消費税の輸出免税の対象になります。ただしここには、誤解されやすい落とし穴があるんです。
まず「消費税の対象外」ではありません。課税取引ではあるけれど、輸出なので税率0%相当になる仕組みです。
だからこそ、仕入れで払った消費税を控除できる余地が生まれます。
とはいえ、海外に売っているだけで自動的に10%が戻ってくる制度ではありません。
消費税の課税事業者であること。原則課税で計算すること。輸出免税の要件を満たすこと。輸出を証明する書類を保存すること。これらの条件がそろって、初めて還付につながります。
次に、証明書類は金額によって変わります。郵便物として輸出する場合、価額が20万円を超えるかどうかが分かれ道です。
郵便で輸出したときの証明書類の分かれ道
▼
輸出許可書など、税関長が証明した書類を保存する
日本郵便から受け取る引受けを証する書類と、発送伝票の控えなどを保存する
どちらの場合も7年間の保存が必要
そのため実務では、販売記録と発送記録をひも付けて残すことが大切です。Seller HubのPayments＞Reportsから出せるTransaction Report。これと配送会社の請求明細をセットで保管しましょう。
確かに、書類の準備は手間がかかります。とはいえ還付は、手取りを大きく左右する部分です。
還付そのものを取りにいきたい方は、ebayの消費税還付とインボイス対応の進め方もあわせてご確認ください。
ここで紹介した金額や割合は、2026年8月時点で確認できたあくまで一般的な目安です。制度は改正されることがあり、扱う商品や事業の形態によって処理も変わります。正確な情報は国税庁やeBayの公式サイトをご確認いただき、最終的な判断は税務署または税理士にご相談ください。
よくある質問（FAQ）
副業で年間20万円以下なら確定申告はしなくていい？
この20万円は「売上」ではなく「所得」の金額です。
国税庁が示す基準は、給与以外の所得（売上−必要経費）の合計が20万円を超えるかどうか。売上が30万円でも経費が15万円なら、所得は15万円になります。
ただし所得税の申告が不要でも、住民税の申告が必要になる場合があります。
開業届を出していなくても経費にできる？
はい、経費にできます。
必要経費は事業所得・不動産所得・雑所得を計算するための仕組みで、開業届の提出が条件ではありません。
ただし青色申告特別控除（最高65万円）や赤字の繰越しは、事前に申請した青色申告者だけの特典です。
経費が売上を上回って赤字になったらどうなる？
青色申告なら、その赤字（純損失）を翌年以後3年間くり越せます。
各年の所得から差し引けるので、翌年に利益が出たときの税金が軽くなります。前年も青色申告をしていれば、前年の所得へ繰り戻して還付を受ける方法も選べます。
赤字だからと申告しないと、このくり越しは使えません。
古物商許可がないと中古品の仕入れは経費にできない？
所得税の経費にするだけなら、許可の有無は要件ではありません。ただし次の3点にご注意ください。
- 転売目的で中古品を仕入れるなら、古物営業法の許可が原則必要
- 消費税の古物商特例（帳簿のみで控除）は、許可を受けた古物商が前提
- 古物商許可の申請手数料は19,000円
【まとめ】ebayの経費で押さえる5つの要点
結論として、迷ったら「この支出はeBayの売上のために必要だったか」に戻ってください。説明できる支出なら、幅広く経費になり得ます。
そのうえで、eBay輸出ならではの落とし穴が4つありました。仕入れは売れた分だけが原価になること。Payoneerの入金額は売上ではないこと。外貨には為替差損益が出ること。そして輸出免税と還付には条件があることです。
どれも共通しているのは、証拠さえ残しておけば怖くないという点です。
ebayの経費で押さえる5つの要点
- 判断軸は「eBayの売上を得るために必要だったと説明できるか」の一点
- 仕入れは買った年に全額落ちない。売れ残りは棚卸資産として翌年へ繰り越す
- 手数料は落札手数料＋$0.40・海外決済1.35%・為替3%まで漏れなく拾う
- Payoneerの入金額を売上にしない。売上は総額、手数料は経費で分ける
- 2026年は40万円特例とインボイス70%の切り替え年。取得日と日付を必ず確認する
最後に、今年の仕入帳と在庫表、そしてTax Invoiceの3つから整えてみてください。それだけで、来年の申告は驚くほどラクになります。
▼この記事を読んだ人は、次にこの記事を読んでいます
アカウントの種別によって手数料や必要書類がどう変わるのかを、実額で比べた記事です。
-
-
ebayのビジネスアカウントと個人の違いで損しない選び方
ebayのビジネスアカウントと個人の違いを、定義・機能・手数料・消費税やVAT・必要書類・切り替え手順まで初心者向けにやさしく解説します。
続きを見る
